美国企业Employee Retirement Plan之新泽西州初探
出海美国的企业经常面临当地用工合规问题，需要为雇员提供诸多社保福利，并可能承担多项强制性福利和保险责任，包括社会保障税、医疗保险税、失业保险、工人赔偿保险以及根据《家庭和医疗休假法案》（FMLA）提供的带薪假期等。此外，还需代扣代缴联邦和州所得税，并可能因州而异需要提供带薪休假等额外福利。
以新泽西州（New Jersey）为例，在该州注册成立的企业是否必须提供退休计划（Retirement Plan），可从以下两个层面考量：
Ⅰ. 联邦层面
关于Employee Retirement Plan，现行的美国联邦法案，即《雇员退休收入保障法案》(Employee Retirement Income Security Act of 1974, 简称ERISA)并未强制所有企业提供退休储蓄计划，但如果企业自愿设立该类计划，则必须遵守ERISA规定，如：
Ⅱ. 新泽西州层面
根据2019年3月28日签署生效的New Jersey Secure Choice Savings Program Act，新泽西州设立了由州政府资助的退休金储蓄计划RetireReady NJ，旨在为企业员工提供退休储蓄的选择，并已于2024年6月30日生效。该计划适用于营利性和非营利性雇主，满足以下条件的企业必须参与并执行该计划：
值得注意的是，根据RetireReady NJ，雇主不承担受托责任，对参与该计划的任何员工的投资决策或结果不承担责任。此外，雇主亦无需承担匹配缴款的责任。雇主在该计划下的责任主要包括：
RetireReady NJ允许员工通过工资扣除的方式，将部分税后收入存入个人退休账户(Roth IRA) 。除非员工选择退出或更改缴费率，否则缴费率默认适用3%。根据美国国税局(IRS)的规定，员工每年最多可向该计划缴费7,000美元。参加RetireReady NJ的员工每年需缴纳管理资产0.75%的维护费。
企业参加RetireReady NJ需投入和维护的成本较低，非常适合员工流动率高或不愿处理传统退休计划复杂问题的企业。该计划完全由州政府管理，这意味着雇主无需承担受托责任，财务负担也极小。
就雇主而言，RetireReady NJ对其财务方面的影响微乎其微，但必须建立员工工资扣除的基本流程，确保其符合该计划的规则，并将员工资金代扣代缴至州政府基金。
随着退休储蓄格局的不断演变，像新泽西州RetireReady NJ这样的州政府强制项目正变得越来越普遍。这些项目虽然为那些原本可能难以获得退休储蓄的员工提供了宝贵的安全网，但也给雇主带来了新的挑战和考量。
信息来源：
https://www.dol.gov/agencies/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/faqs/retirement-plans-and-erisa
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